一般納稅人輔導期間該注意什么?企業(yè)在申請一般納稅人的過程中，雖然符合了一般納稅人的標準，但由于條件還不夠成熟，通常會有一個輔導期。那么，在這個一般納稅人輔導期內有什么是需要注意的呢?忠雄小編特地收集整理了相關方面的資料， 希望對在一般納稅人輔導期的企業(yè)能有所幫助。

一、輔導期期限

 　　一般納稅人的輔導期通常為6個月。到期后，納稅人應主動向主管稅務機關提交申請，要求轉為正式一般納稅人。注意，需要在輔導期最后一個月完成申報后，向大廳綜合受理窗口提出申請。

 　　二、專用發(fā)票的領購數(shù)量

 　　一般納稅人在輔導期內，每次增值稅防偽稅控專用發(fā)票的領購量最多不得超過25份。發(fā)票不夠的情況下，有需要增加數(shù)量的企業(yè)，應先依據(jù)上一次領購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額，并按4%征收率計算向主管稅務機關預繳稅款。此預繳稅款在次月申報時一定要填寫在申報表主表的“分次預繳稅款”中，否則當月和以后月份，將無法使用此預繳來抵繳稅款。

 　　注意：輔導期一般納稅人每張專用發(fā)票最高開票限額原則上不得超過10000元。

 　　三、進項稅額的抵扣

 　　在一般納稅人輔導期內，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票，應在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。未收到主管稅務機關稽核比對結果通知書及其明細清單的情況下，不準許抵扣。

 　　四、待抵扣進項稅額的會計核算方法

 　　(1)在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，核算己通過認證，但是暫時無法抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票的進項稅額。在取得上述扣稅憑證時，借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目;

 　　(2)交叉稽核比對無誤允許抵扣后，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”專欄，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目;

 　　(3)經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目;

 　　(4)取得需抵扣的鐵路運輸發(fā)票、航空運輸發(fā)票、海洋運輸發(fā)票和管道運輸發(fā)票直接記入“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”。

 　　(5)輔導期結束后第一個月，將“應交稅金——待抵扣進項稅額”允許抵扣的部分轉入“應交稅金——應交增值稅”，并將數(shù)據(jù)填入增值稅申報表附表二“申報抵扣的進項稅額”相關欄次，與本月取得的進項稅一并申報抵扣。

 　　以上是晟森財務小編為大家整理一般納稅人在輔導期內應注意的問題，希望對您有所幫助。如果您還有財稅方面的疑惑，可以登陸“忠雄財稅”官網(wǎng)，與我們取得聯(lián)系。我們的專業(yè)工作人員會及時與您溝通，幫您解決問題。此外，晟森財務還提供公司注冊、代賬記賬、商標注冊等一系列工商財稅代理業(yè)務。如果您有需要找人代理工商財稅業(yè)務的話，也請您與我們的工作人員取得聯(lián)系，我們擁有十年專業(yè)經(jīng)驗的工作團隊會竭盡全力地幫您解決您的煩惱，無論是公司注冊、財稅代理還是商標注冊，忠雄財稅都可以一站式幫您搞定!