一、稅率下降后，之前開具的稅率為17%或11%的增值稅發(fā)票如何沖紅？系統(tǒng)中還會保留17%或11%的稅率嗎？如果沒有這兩檔稅率，按照調(diào)整后的稅率開具16%或10%的紅字發(fā)票后，剩余的1%的稅差如何處理？

　　答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。稅控開票軟件升級后，原適用稅率會保留。增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生需按原適用稅率的應(yīng)稅行為時，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

　　二、小規(guī)模企業(yè)年應(yīng)稅銷售額500萬元，這里的年應(yīng)稅銷售額，具體包括哪些？是否包括了免稅銷售額？

　　答：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額?！凹{稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額?！盎椴檠a銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。

　　三、一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模嗎？

　　答：從2018年5月1日開始一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；應(yīng)同時符合以下兩個條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關(guān)規(guī)定，已登記為一般納稅人；二是轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（按月申報納稅人）或連續(xù)4個季度（按季申報納稅人）累計應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月（或季度）平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額。

　　四、5月1日后，一般納稅人餐飲企業(yè)，餐廳銷售外賣食品適用16%的增值稅率，還是與傳統(tǒng)餐飲服務(wù)一樣享受6%的低檔稅率？

　　答：餐館、飯店等餐飲企業(yè)銷售外賣食品，不屬于銷售貨物，不用按照16%繳納增值稅。根據(jù)營改增后相關(guān)規(guī)定，提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售外賣食品，按照餐飲服務(wù)繳納增值稅，其中的一般納稅人，適用的是最低的6%稅率。餐飲企業(yè)將未進行后續(xù)加工而直接與外賣食品一同銷售的外購酒水、農(nóng)產(chǎn)品等貨物，仍應(yīng)根據(jù)該貨物的適用稅率，按照兼營計算繳納增值稅。

　　五、注冊了營業(yè)執(zhí)照未營業(yè)需要做賬報稅嗎？

　　答：營業(yè)執(zhí)照下來，國地稅稅務(wù)登記及稅種核定是查賬征收的，按照稅局核定的月份開始做賬報稅。逾期申報企業(yè)將會被稅局列入異常，按情節(jié)嚴重性處以200元以上2000元以下不等的罰款；如果長期不做賬報稅將從異常轉(zhuǎn)入黑名單，列入黑名單的后果是：

　　1）、長期不申報稅收，稅務(wù)局會上門檢查；

　　2）、長期不申報稅收，發(fā)票會被鎖死；

　　3）、法人代表、股東不能貸款買房，不能領(lǐng)養(yǎng)老保險，不能辦移民；

　　4）、公司會每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元；

　　5）、有欠稅，企業(yè)法人代表會被阻止出境；搭不了飛機和高鐵；

　　6）、工商信用網(wǎng)進異常名錄，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶、進駐商城等等。