處于起步階段的初創(chuàng)期企業(yè)，公司注冊(cè)后由于前期投入較大，資金相對(duì)緊張。在法律允許的范圍內(nèi)，可以通過調(diào)整涉稅業(yè)務(wù)和架構(gòu)，制定一套切合企業(yè)實(shí)際的納稅申報(bào)方案，對(duì)減少稅負(fù)、增加企業(yè)利潤具有重要意義。此外，納稅籌劃亦有助企業(yè)資金運(yùn)用及做出正確的投資決策。

　　企業(yè)節(jié)稅三原則

　　稅務(wù)籌劃要發(fā)揮最佳效果，需遵循以下3個(gè)原則:

　　成本收益原則：任何節(jié)稅方案的實(shí)施，，都需要在考慮節(jié)稅的同時(shí)，兼顧實(shí)施該方案的成本，同時(shí)，不能只關(guān)注個(gè)別稅項(xiàng)的稅負(fù)高低，而要著眼于整體稅負(fù)的輕重。

　　長(zhǎng)期執(zhí)行原則：稅務(wù)籌劃是一個(gè)漸進(jìn)的過程，在選擇納稅方案時(shí)，企業(yè)不能只著重某一時(shí)期的稅負(fù)，而應(yīng)以長(zhǎng)遠(yuǎn)的目光衡量該方案可能帶來的長(zhǎng)期效益。

　　靈活調(diào)整原則：由于稅法和企業(yè)經(jīng)營模式會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而變化，企業(yè)在實(shí)施節(jié)稅方案時(shí)應(yīng)密切關(guān)注政府稅務(wù)法規(guī)的變化，并因應(yīng)企業(yè)情況適時(shí)調(diào)整。

　　企業(yè)節(jié)稅七方法

　　相對(duì)于成熟企業(yè)，新注冊(cè)公司從公司選址、人員招聘、資產(chǎn)配置到企業(yè)融資等，無不需要再三斟酌。有鑒于此，稅務(wù)專員在設(shè)計(jì)和制定節(jié)稅方案時(shí)，也應(yīng)從初創(chuàng)期企業(yè)的特點(diǎn)出發(fā)，選址最佳的節(jié)稅方法。

　　公司選址

　　為激勵(lì)投資者到某些特定區(qū)域創(chuàng)建企業(yè)，政府會(huì)推出一些針對(duì)特定區(qū)域的稅務(wù)優(yōu)惠政策，例如：深圳前海、廣州自貿(mào)區(qū)等。

　　初創(chuàng)期企業(yè)資金需求量大，常用的融資方式包括金融機(jī)構(gòu)貸款、股東借款、關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款等。不同的融資方式，產(chǎn)生的節(jié)稅效果也不盡相同。

　　聘用特定人群

　　企業(yè)可善用政府的一些就業(yè)優(yōu)惠政策進(jìn)行節(jié)稅操作，商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)性企業(yè)及部分加工型企業(yè)，如在新增職位中錄用在人力資源社會(huì)保障部門登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》的失業(yè)人士，并與其簽訂1年以上勞動(dòng)合約且依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，可在3年內(nèi)按每人每年人民幣4,000元的標(biāo)準(zhǔn)(最高可上浮30%)依此扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加和企業(yè)所得稅。

　　充分列計(jì)損失和費(fèi)用

　　企業(yè)營運(yùn)所涉及的費(fèi)用項(xiàng)目繁多，常見的費(fèi)用包括薪金、差旅費(fèi)、壞賬損失、折舊、利息支出等。在設(shè)計(jì)節(jié)稅方案時(shí)，凡法規(guī)明確可列支的費(fèi)用、損失和扣除額，企業(yè)應(yīng)盡可能完全的攤計(jì)成本。

　　慎選材料成本計(jì)算方法

　　材料成本是企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格的重要組成部分，材料費(fèi)用如何計(jì)入企業(yè)成本，直接影響企業(yè)當(dāng)期成本和利潤。

　　企業(yè)可根據(jù)本身情況選擇材料成本計(jì)算方法。一般來說，材料成本總是不斷上漲的，以“后進(jìn)先出”的方式計(jì)算材料成本，當(dāng)期可攤?cè)敫嗟馁M(fèi)用;以“先進(jìn)先出”的方式計(jì)算，攤銷的材料成本則相對(duì)較少。但如果企業(yè)正處于免稅期，企業(yè)最好選擇“先進(jìn)先出”法。因?yàn)閷?duì)免稅期的企業(yè)而言，獲得的利潤越多，得到的免稅額就越大。相反，如果企業(yè)處于繳稅期，則應(yīng)選用“后進(jìn)先出”法。

　　轉(zhuǎn)讓定價(jià)

　　如果企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅率存在較大差異，那么，企業(yè)可通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方式分?jǐn)偫麧櫥蜣D(zhuǎn)移利潤。

　　虧損結(jié)轉(zhuǎn)

　　1)企業(yè)在前5年，有可供抵補(bǔ)虧損 的，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入。

　　2)將某些當(dāng)期可控費(fèi)用(例如：廣告費(fèi)等)視收入狀況提前或延后支付

　　3)收購、兼并虧損企業(yè)：根據(jù)稅法規(guī)定，被兼并企業(yè)在被兼并后不具有獨(dú)立納稅人資格，該被兼并企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損，可由實(shí)施兼并的企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)。

　　稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)集法律、金融、投資、貿(mào)易等專業(yè)知識(shí)于一體的策劃活動(dòng)，籌劃人員不僅要精通稅法和會(huì)計(jì)，還要具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能因應(yīng)企業(yè)情況選擇 不同的節(jié)稅方法。此外，任何節(jié)稅方案的實(shí)施，再給企業(yè)帶來收益的同時(shí)也蘊(yùn)含著風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要提高節(jié)稅方案的規(guī)范性和實(shí)際效益，最謹(jǐn)慎的做法是聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù) 顧問對(duì)企業(yè)所有的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行整體規(guī)劃，查缺補(bǔ)漏，防患于未然。